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Friday, 13 March 2015

Cómo te afecta la reforma fiscal

¿Tienes una Pyme o eres autónomo? ¿Quieres saber cómo te afecta la Reforma Fiscal que se ha empezado a aplicar en 2015? Los expertos dicen que la presión fiscal en los pequeños negocios apenas se ha rebajado. Al contrario: se han eliminado algunas deducciones relevantes. Aquí tienes las claves para entender la reforma y cómo te afecta.

Claves para entender la Reforma Fiscal

Estos son los puntos fundamentales para entender la Reforma Fiscal según el análisis de Cinco Días:

En Positivo

La reserva de nivelación

Las Pymes se pueden beneficiar de dos mecanismos que ayudan a rebajar la factura con el fisco. Es la reserva de nivelación que permite a una pyme guardar hasta un 10% de los beneficios para compensar posibles pérdidas en los próximos cinco años. No se tributa por esa cantidad, que no puede superar el millón de euros.

La reserva de capitalización

Las Pymes también puede recurrir a la reserva de capitalización que les permite no tributar por el 10% de sus beneficios a condición de que estas cantidades se destinen a las reservas, que no necesitan ser reinvertidas.

La combinación de la reserva de nivelación y reserva de capitalización pueden hacer bajar el tipo real de tributación del 25% al 20,25%.

Incentivo para empresas nuevas

A las empresas de nueva creación se les mantiene el tipo del 15% establecido en la Ley de Emprendedores. Pueden beneficiarse de estas condiciones en los primeros 300.000 euros de base imponible; al resto se le aplicará un tipo del 20% durante los dos primeros años de vida.

Retenciones de los autónomos

Los trabajadores por cuenta propia ven reducida la retención por IRPF del 21% al 19% y al 18% en 2016. La cifra se queda lejos del 15% que se aplicaba cuando Mariano Rajoy llegó a La Moncloa.

Lorenzo Amor, presidente de la Federación Nacional de Trabajadores Autónomos (ATA) destaca que los agentes sociales consiguieron ampliar la rebaja durante el trámite parlamentario. “En un principio los tipos propuestos eran del 20% en 2015 y del 19% en 2016″, apunta.

Deducción por I+D+i

Se mantiene la deducción por I+D+i, que eleva el máximo de tres a cinco millones para quienes inviertan más de un 10%.

Retención para rentas bajas

Se mantiene la retención del 15% para los autónomos que facturen 15.000 euros anuales o menos.

Incentivos para los nuevos autónomos

Los nuevos autónomos gozarán de una reducción del 20% por el rendimiento de actividades económicas durante los dos primeros años.

mujer negocios

En Negativo

Se mantiene el mismo tipo nominal

Las Pequeñas y Medianas Empresas (conocidas como pymes y a efectos fiscales, las empresas que facturan menos de 10 millones de euros anuales) mantienen el tipo nominal de sociedades en el 25%.

Aunque se han habilitado fórmulas para que la factura acabe representando un 20,25% (ver Reserva de nivelación y Reserva de capitalización).

“El tipo nominal que afecta a las empresas de reducida dimensión debería haberse situado entre el 15% y el 25%”, sentencia José Alberto González, secretario general de la Confederación Española de la Pequeña y Mediana Empresa (Cepyme).

“Creo que aún no se es suficientemente consciente de que España debe primar a pymes y autónomos. Sigue sin existir equidad en el esfuerzo fiscal entre los contribuyentes”, Lorenzo Amor, presidente de la Federación Nacional de Trabajadores Autónomos (ATA).

Menos deducciones

Se eliminan algunas deducciones, como la de reinversión de beneficios extraordinarios y la de inversiones medioambientales.

La eliminación de deducciones, un balón de oxígeno en términos fiscales al que recurrían las empresas de menor tamaño, tampoco ha sentado bien. González recuerda que menos del 7% del importe total de las deducciones aplicadas por el conjunto de las sociedades no financieras en los últimos años fue aplicado por pymes.

“La cuestión no era suprimir las deducciones, sino modificarlas para que tuvieran una mayor incidencia en el ámbito de la pequeña y mediana empresa”, indica. Tampoco se fomenta por esta vía la inversión en formación profesional o la internacionalización de la empresa, mientras que se retira la reducción del 20% sobre los rendimiento netos por mantenimiento o creación de empleo.

Tributación por Módulos

Se reduce el umbral para poder tributar por módulos. El límite pasa de hasta 450.000 euros de ingresos y 300.000 de gastos a un tope de 150.000 euros por cada concepto.

El IVA queda pendiente

El IVA, que no se ha visto modificado en esta reforma, subió en 2012 hasta en 13 puntos porcentuales para algunos sectores. Una de las grandes reivindicaciones de los pequeños empresarios es dejar de tener que adelantar el pago de este impuesto antes de cobrar las facturas.

“Es necesario darle una vuelta al IVA de caja para aumentar su efectividad y evitar la posición de fuerza de las grandes empresas con respecto a sus proveedores. Si no se utilizase este sistema, sin duda se dotaría de más liquidez a autónomos y pymes”, se queja Amor.

Para González, los condicionantes exigidos para poder demorar el pago del IVA deberían cambiarse para “atender exclusivamente a la finalidad de apoyar a las pymes”, puesto que son las que tienen más dificultades para adelantar el pago.

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